Налоги — регулярная выплата, которую государство взимает с организаций и граждан безвозмездно в принудительном порядке. Платежи идут на содержание страны и выполнение ее физических задач.

Каждый налогоплательщик вносит своевременную плату в назначенный налоговой промежуток времени. В зависимости от рода деятельности размер взноса для физического и юридического лица может отличаться.

Налогоплательщик — это гражданин или организация, которые по закону обязаны платить налог. Например, когда человек покупает квартиру, он автоматически становится налогоплательщиком и должен ежегодно уплачивать имущественный налог.

Налоговая база — это сумма дохода или стоимость имущества, от которой считается налог. Налоговая база для работающего человека — заработная плата, для собственника квартиры — её кадастровая стоимость, для бизнеса — полученные доход или прибыль.

Налоговая ставка — это процент от базы, который платят в качестве налога. Если ставка 13%, то с налоговой базы в 100 тысяч в бюджет пойдёт 13 000 рублей.

Налоговая нагрузка — доля от дохода, которую человек или организация платит в бюджет в качестве налогов. ФНС смотрит, соответствует ли налоговая нагрузка ИП или фирмы среднему показателю в отрасли. Если она ниже, могут заподозрить в уклонении от уплаты налога. Например, для строительной компании налоговая нагрузка составляет 11,1%, для производства продуктов питания — 15,5%.

Экономическая сущность налогов заключается в прямом изъятии некой части валового дохода с целью формирования государственного бюджета. Помимо финансовой функции, система налогообложения необходима для экономического воздействия страны на общество, на его развитие и производительность.

Также она способствует:

сохранению условий для развития экономики и социальной сферы;

регулярному снижению общей налоговой нагрузки;

значительному улучшению налогового регулирования;

снижению уровня инфляции.

Сущность налога – это взимание некой части валового внутреннего продукта в пользу государства. Оплата производится в виде обязательного взноса.

Объект налогообложения — то, с чего человек или организация должны платить налог. Это, к примеру, недвижимость и транспорт, доход, прибыль, продажа товаров, добыча полезных ископаемых.

Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают налог к уплате. Налоговый период может состоять из отчетных периодов. Например, по налогу на прибыль организаций налоговый период — год, а отчетные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Порядок исчисления налога — определение суммы налога к уплате. Например, работодатель как налоговый агент, прежде чем удержать и заплатить НДФЛ с зарплаты работника, должен уменьшить доход работника на сумму вычета — если у работника есть на него право.

Порядок и сроки уплаты налога. Налог можно уплачивать сразу целиком — так физлица, включая ИП, платят транспортный, — а можно по частям, авансовыми платежами, как организации платят налог на прибыль.

Основные функции:

Фискальная. Заключается в том, что налоговая система является основным источником доходной части государственной казны. Реализация данной функции производится за счет контроля и санкционирования. Остальные функции являются производными от фискальной, то есть направлены на ее реализацию.

Распределительная. Данная функция заключается в перераспределении денежных средств между разными категориями населения. Например, органы власти взимают обязательные платежи с налогоплательщиков и направляют эти средства на поддержку малообеспеченных и незащищенных слоев населения.

Регулирующая. Функция направлена на урегулирование политических и экономических вопросов государства. Иными словами государство разрабатывает такую налоговую политику, которая подразумевает не только всеобщее обложение и изъятие, но и предусматривает право воспользоваться льготами, вычетами, освобождениями и прочими привилегиями.

Контрольная. Позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Иными словами специально созданная служба непрерывно контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет. За нарушение (просрочки, недоимки, уклонения) предусмотрены штрафные санкции.

На сегодняшний день налоги принято классифицировать по четырем основным признакам:

способ взимания с налогоплательщика (прямые и косвенные);

категория налогоплательщика (налог с юридических или физических лиц, предпринимателей и самозанятых);

территория распространения (федеральные, региональные и местные);

объект, от которого зависит итоговая сумма налога (имущество, доход).

Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:

Федеральные — платежи, условия и нормы налогообложения по которым утверждаются на высшем уровне — Правительством Российской Федерации. Например НДФЛ, налог на прибыль, НДС. Региональные и муниципальные власти не могут ставить дополнительные условия, нормы и порядок налогообложения по таким платежам.

Региональные — обязательства, условия применения которых устанавливаются законодательными властями региона, субъекта, автономной области. Например транспортный сбор.

Местные или муниципальные — это сборы, которые регулируются на уровне муниципальных образований. Например земельный сбор.

За уклонение от уплаты налогов законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность в отношении организаций и физических лиц, которых могут привлечь к ней с 16-летнего возраста. ИП несут ответственность как физические лица.

В зависимости от вида налогового правонарушения (умышленное или по неосторожности), а также суммы задолженности предусмотрены различные виды наказания. Это могут быть штрафы, принудительные работы и ограничение свободы. Основанием для их назначения и запуска делопроизводства является обращение налоговой инспекции в суд.

Срок давности по административным правонарушениям составляет 3 года с момента истечения налогового периода (плюс 6 месяцев на взыскание штрафа через суд), по уголовным – 2 года. Если нарушитель скрывается от следствия или уплаты штрафа, то сроки приостанавливаются. Помимо установленных мер наказания налогоплательщик должен будет оплатить сумму задолженности и начисленные налоговой инспекцией пени.

Прямые налоги — те, что бизнес платит с прибыли и имущества. К таким налогам относятся налог на прибыль и имущество организаций, транспортный, земельный, налог на упрощенной системе налогообложения, УСН, и другие.

Косвенные — те, что клиент «оплачивает» при покупке. Такие налоги продавец закладывает в стоимость товара или услуги, а потом отчитывается о них и перечисляет в налоговую. Косвенные налоги — это акциз и налог на добавленную стоимость, НДС.

Государство может устанавливать налоги по разным причинам: от перераспределения доходов населения до устранения внешних экономических эффектов. Воздействие налогов можно рассматривать как на микро-, так и на макроэкономическом уровнях.

Снижение налогов стимулирует рост как совокупного спроса, так и совокупного предложения.

Чем меньше налогов нужно платить, тем больше располагаемого дохода у домохозяйств для потребления. Таким образом, растёт совокупное потребление, а следовательно, и совокупный спрос. Поэтому, правительства снижают налоги, когда проводят стимулирующую экономическую политику, то есть когда целью государства является вывести страну из дна экономического цикла. Соответственно, сдерживающая экономическая политика подразумевает повышение налогов, с целью устранения «перегрева экономики».

Фирмы воспринимают повышение налогов как дополнительные издержки, что приводит к тому, что они сокращают предложение своего товара. В общем, сокращение предложений фирм ведёт к сокращению совокупного предложения. Таким образом, размер налога обратно пропорционален величине совокупного предложения. Зависимость между внедрением налогов и состоянием совокупного предложения подробно описал в своих работах экономический советник Президента США Рональда Рейгана Артур Лаффер, ставший основателем теории «экономики предложения» («supply-side economics»).

ЧТО ВАЖНО ЗАПОМНИТЬ?

Налоги в экономике — это обязательные платежи на безвозвратной основе, которые нужны для формирования государственного бюджета.

Налоги не подразумевают предоставление чего-то взамен — этим они отличаются от сборов и взносов.

Налоговая нагрузка показывает, какую долю доходов компании и ИП отчисляют в бюджет.

Выполнение налогового законодательства контролирует Федеральная налоговая служба.

За неуплату налогов предусмотрено наказание — от штрафа до лишения свободы.